La nuova fattura elettronica nei rapporti con l’estero

Le nuove norme di emissione della fattura elettronica, in vigore dal 1 gennaio 2021 prevedono precise regole cui attenersi.

Vendite di servizi verso l’estero (sia UE che extra UE)

L’Agenzia delle Entrate ha stabilito che, per operazioni di vendita non soggette ad Iva ai sensi artt. da 7 a 7 –septies del DPR 633/72, per carenza del requisito di territorialità, codice natura N2.1 nel campo “imposta”, deve essere inserita la dicitura “INVCONT” (abbreviativo di inversione contabile) nel campo “Tipo Dato in Altri Dati Gestionali. Vi invitiamo a verificare che i vostri programmi siano stati aggiornati con detta dicitura.

Acquisti di servizi extra UE

Qualora abbiate previsto l’invio allo SDI delle autofatture per acquisti di servizi Extra comunitari, di seguito vi elenchiamo il contenuto da indicare nelle stesse.

Fattura elettronica TD17 integrazione/autofattura acquisto Servizi dall’estero

Nella redazione della stessa dovrete indicare:

• Cedente/ prestatore: indicare i dati del fornitore estero, compreso il suo identificativo fiscale
• Cliente/Committente: indicare i dati di chi emette autofattura (ossia la nostra azienda)
• Numerazione: numerare i documenti facendo riferimento ad apposito sezionale dedicato (per esempio SEZ TD17)
• Data: indicare la data di effettuazione operazione (pagamento, data documento ricevuto)
• Descrizione: riportare la descrizione presente sulla fattura cartacea ricevuta. Qualora la descrizione dei servizi sia complessa, scannerizzare il documento ricevuto e allegarlo alla autofattura: in questo caso, quale descrizione, riportare una descrizione sommaria ed apporre gli estremi della fattura ricevuta
• Indicare imponibile e Iva da integrare (in base alle aliquote applicabili 4%-10%-22%) o se si tratta di operazioni non imponibili, indicare il codice natura relativo.
• Nel campo 2.1.6 (dati fatture collegate) gli estremi della fattura ricevuta e protocollo id Sdi, se disponibile.

L’autofattura così compilata deve essere inviata entro la fine del mese indicato nella data della fattura originaria.

Lo Studio è a vostra disposizione per ogni chiarimento: 030. 8920686/ 030. 826811.